视频字幕
增值税是我国最重要的税种之一。它是对商品和服务在生产、流通过程中产生的增值部分征收的税。让我们用面包制作来理解这个概念。农民种植小麦卖给面粉厂10元，面粉厂加工成面粉卖15元，增值5元需要缴税0.65元。面包店用面粉制作面包卖25元，增值10元需要缴税1.3元。这样，每个环节只对自己创造的价值部分缴税，避免了重复征税。
增值税的计算公式是：应纳税额等于销项税额减去进项税额。让我们通过一个具体例子来理解。假设一个商家购买商品，不含税价100元，按13%税率计算进项税额13元，含税价113元。然后以不含税价200元销售，销项税额26元，含税价226元。最终应纳税额等于销项税额26元减去进项税额13元，等于13元。这样，商家只需要对增值的100元部分缴纳13元税款。
销项税额和进项税额是增值税计算的两个核心概念。销项税额是企业销售商品或服务时向购买方收取的税款，用绿色箭头表示。进项税额是企业购买商品或服务时向销售方支付的税款，用蓝色箭头表示。在这个流程中，企业从供应商购买时支付进项税，向客户销售时收取销项税。关键的抵扣机制允许进项税额抵扣销项税额，避免了重复征税。增值税发票是实现这一抵扣的重要凭证，记录了税款的流向。
我国增值税实行多档税率制度。13%适用于一般商品，如机械设备、电子产品等。9%适用于生活必需品，如粮食、食用油、图书等，体现了对民生的照顾。6%适用于服务业，包括咨询、设计、金融服务等现代服务业。0%适用于出口商品，实行出口退税政策，提高出口竞争力。让我们看一张购物小票的例子：手机2000元适用13%税率，税额230.09元；大米50元适用9%税率，税额4.13元；咨询费300元适用6%税率，税额16.98元。不同商品按不同税率征收，体现了税收的公平性和调节作用。
让我们通过一个服装店的完整案例来理解增值税。这家服装店购进布料成本5000元，按13%税率计算进项税额650元，含税价5650元。经过加工制作后，以8000元价格销售服装，销项税额1040元，含税价9040元。计算应纳税额：销项税额1040元减去进项税额650元，等于390元。注意，这390元税款实际上是对增值部分3000元按13%征收的，正好等于3000乘以13%等于390元。这完美体现了增值税只对增值部分征税的核心原理，避免了对原材料成本的重复征税，确保了税收的公平性。