Genera un video sobre los casos de impuesto diferido en Ecuador "2. Diferencias temporarias aceptadas (2025) # Concepto Tipo (A/P) Fundamento RALRTI Nota didáctica 1 Provisión jubilación patronal / desahucio Activo Num. 1 lit. f Deducible al pago; requiere plan actuarial. sri.gob.ec 2 Provisión vacaciones acumuladas Activo Num. 3 Gastos hoy; deducibles al pagarse. sri.gob.ec 3 Deterioro u obsolescencia de inventarios Activo Num. 14 (reforma 2023) Reversión al vender o dar de baja. sri.gob.ec sri.gob.ec 4 Provisión cartera incobrable Activo Num. 8 Deducible con evidencia de incobrabilidad. sri.gob.ec 5 Depreciación contable≠fiscal Pasivo / Activo Num. 6 Tasas NIIF vs. fiscales. repositorio.upse.edu.ec 6 Arrendamientos (NIIF 16) Pasivo Num. 12 Cuota deducible vs. depreciación del ROU-asset. ecovis.com.ec 7 Desmantelamiento / retiro de PPE Activo Num. 10 Provisión contable; gasto fiscal al desembolso. researchgate.net 8 Garantías a clientes Activo Num. 9 Reversión cuando se paga la garantía. repositorio.utmachala.edu.ec 9 Beneficios post-empleo (IESS, décimos) Activo Num. 2 Deducibles con el pago. sri.gob.ec 10 Pérdidas fiscales compensables Activo Art. 28 LRTI Exigen evidencia de utilidades en ≤ 5 años. sri.gob.ec 11 Revaluaciones (plusvalías) de PPE Pasivo Num. 5 Diferido hasta la realización de la ganancia. repositorio.upse.edu.ec 12 Cambios en tasa de IR Ajuste NIC 12 §47 Se re-mide el saldo con la nueva tarifa. sri.gob.ec 13 Instrumentos financieros a valor razonable A/P NIC 12 §20 Diferido cuando se realiza la ganancia/pérdida. repositorio.ucsg.edu.ec". tasa de impuesto del 25% anual. Incluye el logo tipo en el video---**Extracted Content:** **Logos and Slogans:** * Deltech Audit * AUDITORES CON TECNOLOGÍA * SMS * Advisory and Audit * SMSAD S.A. * T-INVENTARIO * TECNOLOGÍA EN INVENTARIOS **Bottom Text:** * Auditoría, Contabilidad e Inventarios

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Bienvenidos a nuestro análisis sobre el Impuesto Diferido en Ecuador. En el complejo mundo de las finanzas, las diferencias entre las normas contables NIIF y las fiscales RALRTI generan efectos que impactan la utilidad futura. Hoy exploraremos las diferencias temporarias aceptadas para el año 2025, considerando la tasa de Impuesto a la Renta del 25% anual. Los Activos por Impuestos Diferidos se generan cuando los gastos son reconocidos contablemente pero aún no son deducibles fiscalmente. Entre los principales casos tenemos las provisiones de jubilación patronal y desahucio, que requieren plan actuarial y son deducibles al momento del pago. También están las provisiones por vacaciones acumuladas, deterioro de inventarios y cartera incobrable. Los Pasivos por Impuestos Diferidos surgen cuando los ingresos o gastos se reconocen contablemente antes que fiscalmente. El caso más común es la depreciación, donde las tasas contables bajo NIIF difieren de las fiscales. Por ejemplo, si deprecias un activo en 10 años contablemente pero fiscalmente en 20 años, generas un pasivo diferido del 25% sobre esa diferencia temporal. Para concluir, el impuesto diferido en Ecuador se mide aplicando la tasa del 25% sobre las diferencias temporarias. Es fundamental mantener evidencia de la realización futura de estos activos diferidos, especialmente para las pérdidas fiscales que tienen un límite de compensación de 5 años. Los cambios en la tasa de impuesto requieren la remedición de los saldos existentes. Los Activos por Impuestos Diferidos se generan cuando los gastos son reconocidos contablemente pero aún no son deducibles fiscalmente. Entre los principales casos tenemos las provisiones de jubilación patronal y desahucio, que requieren plan actuarial y son deducibles al momento del pago. También están las provisiones por vacaciones acumuladas, deterioro de inventarios y cartera incobrable. Estos activos representan un menor pago de impuestos en el futuro. Los Pasivos por Impuestos Diferidos surgen cuando los ingresos o gastos se reconocen contablemente antes que fiscalmente. El caso más común es la depreciación, donde las tasas contables bajo NIIF difieren de las fiscales. Por ejemplo, si deprecias un activo en 10 años contablemente pero fiscalmente en 20 años, generas un pasivo diferido del 25% sobre esa diferencia temporal que se reversará en los años posteriores. Para concluir, el impuesto diferido en Ecuador se mide aplicando la tasa del 25% sobre las diferencias temporarias entre NIIF y RALRTI. Es fundamental mantener evidencia de la realización futura de estos activos diferidos, especialmente para las pérdidas fiscales que tienen un límite de compensación de 5 años. Los cambios en la tasa de impuesto requieren la remedición de los saldos existentes. La correcta aplicación de esta normativa es esencial para el cumplimiento contable y fiscal. Gracias por acompañarnos en este análisis del Impuesto Diferido en Ecuador. Recuerden que la correcta aplicación de las diferencias temporarias entre NIIF y RALRTI es fundamental para el cumplimiento contable y fiscal. Para consultas especializadas en esta materia y otros servicios de auditoría, contabilidad e inventarios, no duden en contactarnos. Somos expertos en tecnología aplicada a la auditoría y contabilidad.