Genera un video sobre el impuesto diferido "pasivo" NIC 12, y su revesión. EXPLICA UN EJERCICIO COMPLETO CON DIFERENCIAS TEMPORALES EN 2 AÑOS. tasa de impuesto del 25% anual. Incluye el logo tipo en el video---**Extracted Content:** **Logos and Slogans:** * Deltech Audit * AUDITORES CON TECNOLOGÍA * SMS * Advisory and Audit * SMSAD S.A. * T-INVENTARIO * TECNOLOGÍA EN INVENTARIOS **Bottom Text:** * Auditoría, Contabilidad e Inventarios

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Bienvenidos a este video de Deltech Audit y SMS Advisory and Audit. Hoy exploraremos un concepto clave en contabilidad financiera: el Impuesto Diferido Pasivo, según la Norma Internacional de Contabilidad 12. Aprenderemos qué es, por qué surge y cómo se revierte, a través de un ejercicio práctico de dos años con una tasa impositiva del 25% anual. El Impuesto Diferido Pasivo es la cantidad de impuestos sobre las ganancias a pagar en períodos futuros. Surge de las Diferencias Temporarias Imponibles, que son diferencias entre el importe en libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal. Cuando el valor contable es mayor que la base fiscal, se genera una diferencia temporaria imponible que resulta en un pasivo por impuesto diferido, calculado multiplicando la diferencia por la tasa impositiva. Veamos un ejercicio práctico. Una empresa recibe 400 dólares en efectivo por servicios que prestará el próximo año. Según las normas fiscales, este ingreso se grava inmediatamente, pero contablemente se reconoce cuando se presta el servicio. En el Año 1, la ganancia contable es de 1,000 dólares, pero la ganancia fiscal es de 1,400 dólares. El impuesto corriente es de 350 dólares. Se genera una diferencia temporaria imponible de 400 dólares, creando un pasivo por impuesto diferido de 100 dólares. En el Año 2 ocurre la reversión del pasivo por impuesto diferido. La empresa presta el servicio de 400 dólares, aumentando su ganancia contable a 1,400 dólares, pero la ganancia fiscal es solo de 1,000 dólares porque el ingreso ya fue gravado el año anterior. El impuesto corriente es de 250 dólares. La diferencia temporaria se revierte completamente, eliminando el pasivo por impuesto diferido de 100 dólares, lo que genera un ingreso por impuesto diferido que reduce el gasto total por impuesto a 150 dólares. Como vimos en el ejercicio, una diferencia temporaria imponible generó un pasivo por impuesto diferido en el Año 1, que se revirtió completamente en el Año 2 al anularse la diferencia. La NIC 12 asegura que el gasto por impuesto total refleje el efecto fiscal de las transacciones en el período en que se reconocen contablemente. El total de impuestos pagados y el gasto total por impuesto coinciden en 600 dólares, demostrando el equilibrio que logra esta norma entre el reconocimiento contable y fiscal a lo largo del tiempo. Gracias por su atención.