During an integrated audit, management’s written representation letter should provide all of the following, except: A. A statement that management has performed an evaluation on the effectiveness of the entity’s internal control. B. A description of key employee fraud. C. An affirmation that management did not rely on the auditor’s procedures as the basis for its assessment. D. A statement that there were no significant changes to internal control before the as-of date of the report.

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在整合审计中，管理层书面声明函是重要的审计证据。它应包含管理层对内部控制有效性的评估声明、确认未依赖审计师程序作为评估基础，以及关于内部控制变化的声明。但是，对关键员工舞弊的详细描述通常不是声明函的标准内容。管理层需要披露已知舞弊，但声明函主要是确认已披露的声明，而非详细描述舞弊本身。 选项A是关于管理层已对实体内部控制有效性进行评估的声明。这是管理层在整合审计中的核心责任，特别是对于上市公司。根据相关法规要求，管理层必须对内部控制的有效性进行独立评估，并在书面声明函中确认已履行此项责任。因此，此类声明通常包含在管理层书面声明函中，不是正确答案。 选项B是对关键员工舞弊的描述。虽然管理层需要向审计师披露已知的舞弊情况，但管理层书面声明函的标准内容是关于已披露所有已知舞弊的声明，而不是在声明函中详细描述舞弊行为本身。详细的舞弊信息通常是管理层向审计师单独披露的内容，而非声明函中的标准措辞。因此，对关键员工舞弊的详细描述不是管理层书面声明函应包含的标准内容。 选项C和D都是管理层书面声明函的标准内容。选项C确认管理层未依赖审计师程序作为评估基础，这强调了管理层对内部控制评估的独立责任，用于明确责任界限。选项D关于报告截止日期前内部控制无重大变化的声明，帮助审计师了解被评估控制的状态。这两项都是整合审计中管理层书面声明函的常见和必要内容。 通过分析各个选项，我们可以得出结论：选项A关于内部控制评估声明、选项C关于不依赖审计师程序的确认、选项D关于内部控制变化的声明，这些都是管理层书面声明函的标准内容。而选项B对关键员工舞弊的详细描述，虽然管理层需要披露舞弊信息，但详细描述本身不是声明函的标准内容。因此，正确答案是选项B。